מס רכישה הוא מס אשר נגבה בעת עסקת רכישה של נכס נדל”ן והוא אחד הנושאים הנלמדים בקורס נדל”ן, מיסוי מקרקעין וכן שמאות מקרקעין. מס זה משולם על רכישת זכויות במקרקעין ומטרתו היא להשפיע על שוק הדירות להשקעה בארץ ועל המחירים בו.
אז מתי משלמים מס רכישה? מהן מדרגות מס רכישה? והאם יש הבדל בין מס רכישה דירה ראשונה לבין מס רכישה על דירה שנייה? כל התשובות במדריך המלא למס רכישה.
מס רכישה – הגדרה
סעיף 9(א) לחוק מיסוי מקרקעין קובע כי בכל עסקה של מכירת זכות במקרקעין, רוכש הזכות יהא חייב בתשלום מס (מס רכישה). שיעור המס נקבע ביחס לשווי המכירה או על פי סכום קבוע, ובהתאם לסוג המכירה או המקרקעין.
מס רכישה אינו משויך להכנסה או לרווח של רוכש הנכס, אלא לתשלום המוסכם אותו שילם הרוכש וכפי שמופיע בחוזה המכר של הדירה. יש לציין כי ישנו סף מינימלי לתשלום מס מסוג זה. החישוב של מס הרכישה נעשה ע”פ מדרגות מס, והוא מתעדכן בכל שנה ב-15 בינואר.
אדם אשר רוכש דירה וכאשר בזמן הרכישה אין ברשותו דירה נוספת, יוכל ליהנות מפטור תשלום מס רכישה עד לתקרה מסוימת המוגדרת בחוק. כאשר אדם רוכש דירה שנייה, משמע שהוא כבר מחזיק זכויות על נכס נדל”ן נוסף, הוא יאלץ לשלם מחיר גבוה יותר עבור מס הרכישה.
מחשבון מס רכישה
אם ברצונכם לדעת מראש את מס הרכישה הצפוי לכם בקניית נכס נדל”ן מסוים, אתם מוזמנים להיעזר במחשבון מס רכישה של רשות המיסים.
מה כדאי לדעת, מה צפוי להיות מס הרכישה לפני הקנייה?
על מנת להיערך לעסקת הנדל”ן, יש להבין את גובה מס הרכישה טרם ביצוע העסקה. הערכת מס הרכישה תוכל לסייע לרוכש הנכס לדעת בדיוק את גודל ההשקעה שלו בנכס, ובנוסף לבחון אפשרות של ביצוע תכנון מס על מנת לחסוך בעלויות. כאשר הרוכש יודע מראש את מדרגות מס הרכישה ואת החוקים הנלווים לעסקה זו, הוא יכול לבדוק ייתכנות של פטור ממס רכישה או הקלה מסוימת על המס בעסקה זו.
מתי משלמים מס רכישה על דירה ראשונה?
לפני שנלמד מתי משלמים מס רכישה ומהן מדרגות המס על דירה ראשונה, כדאי שנבין מהי ההגדרה לדירה ראשונה. דירה ראשונה מוגדרת כדירת מגורים אשר משמשת כדירה יחידה של רוכש בישראל.
חשוב לדעת שדירת מגורים ראשונה תיחשב יחידה גם במקרה בו לרוכש ישנה דירה נוספת אשר חלקו באחזקתה הוא נמוך משליש, וגם במידה שיש בבעלותו דירה נוספת אשר הוא קיבל בירושה וחלקו בדירה נמוך ממחצית.
מדרגות מס רכישה לדירה ראשונה: (2022)
- עד מחיר דירה ראשונה בשווי 1,805,545– פטור ממס רכישה.
- החל ממחיר של 1,805,545 שקלים ועד 2,141,605 שקלים – מס רכישה בשווי 3.5%.
- החל ממחיר של 2,141,605 שקלים ועד 5,525,070 שקלים – מס רכישה בשווי 5%.
- החל ממחיר של 5,525,070 שקלים ועד 18,416,900 שקלים – מס רכישה בשווי 8%.
- החל ממחיר של 18,416,900 שקלים ומעלה – מס רכישה בשווי 10%.
מדרגות המס מתעדכנות בכל שנה, והן נקבעות בצורה כזו שככל שסכום הרכישה גבוה יותר, כך גם סכום מס הרכישה.
מס רכישה על דירה שנייה
מס רכישה על דירה שנייה ומעלה הוא מס גבוה יותר ממס רכישה על דירה ראשונה, ומטרתו של מס זה היא להכביד על רוכשים המעוניינים להשקיע במספר נכסי נדל”ן וכתוצאה מכך להפוך את השקעה זו לפחות משתלמת.
סכום מס רכישת דירה שנייה הוא גבוה יותר מסכום מס רכישת דירה ראשונה, וזאת על מנת לסייע למשפרי דיור ולזוגות צעירים לרכוש דירה. כדי לדעת מתי משלמים מס רכישה לדירה שנייה, תוכלו להיעזר במדרגות המס לדירה שנייה.
